Наследство имущества – это доход наследующего лица, поэтому он облагается налогом. По закону Украины о «Налогообложении доходов физических лиц» определяется, какое имущество подлежит налогообложению, какая берется на него процентная ставка. Налог платится в бюджет государства всеми лицами, получившими наследство. При этом проценты ставок могут быть разными.
Виды собственности, облагаемые налогом от наследства
Величина налога вычисляется с учетом всего имущества, которое можно оценить деньгами, приносящего прибыль своему владельцу. Это:
- недвижимость: квартиры, дома, включая, пребывающие на этапе строительства, участки земли или паи, постройки для хозяйственных нужд, беседки;
- движимая собственность: машины, антиквариат, старинные изделия, произведения искусств, драгоценности;
- коммерческое имущество: ценные бумаги, различные акции, проценты в коммерческой организации, права авторов на их произведения;
- все денежные средства, размещенные в банках, находящиеся в обороте компаний, хранящиеся в ячейках банков, или сертификаты финансовых предприятий и операционных фондов по недвижимости;
- возмещение от страховок, которые назначаются лицу страховыми компаниями, деньги пенсионных счетов и депозиты от различных фондов: государственных или негосударственных.
Размеры ставок по налогам в Украине при оформлении наследства
Налоги на наследство являются частными случаями НДФЛ. Их величина определяется в процентах и зависит от стоимости, которую назначают независимые эксперты от всего причитающегося человеку наследства.
Величина налога при получении имущества по завещанию или, согласно закону, определяется по категории родства, существующего между преемниками и их наследодателем. Такие ставки в 2020 году составляют:
- 0 %;
- 5 %;
- 18 %.
В Украине не платят налоги родные, относящиеся к первой категории родства:
- родители;
- кто-то из супругов;
- дети, включая приемных;
- дети любого из супругов, рожденные в других браках.
В Украине в 2016 году была упразднена обязательная оценка любого типа наследства для преемников первой степени.
5%-я ставка назначается всем субъектам, независимо будут они родственниками наследодателя или нет, исключение – первая степень родства. Все наследники, кроме первоочередных, при получении собственности сами заказывают оценку наследства у субъектов, имеющих соответствующие сертификаты, и определяют реальную сумму средств для уплаты в госбюджет.
Как изменились требования к налогообложению при оформлении наследства
24.03.2017 года был подписан Президентом Закон №1910-VIII об изменениях в Налоговом кодексе. Направлен он на упрощение приобретения прав на имущество по наследству ближайшими родными. По этому закону, относящиеся ко второй степени родства преемники, (братики, сестрички, бабушки и дедушки, внучата) не платят НДФЛ 5%-й налог и не оценивают имущество для этих целей.
При получении лицом-резидентом наследства за пределами Украины процент ставки составляет 18 %. При этом резидент Украины – это человек, который 183 дня в году жил в стране. Если гражданин Украины отсутствовал в государстве свыше 183 дней в году, когда он получает наследство, ему придется вносить максимальную сумму налоговой ставки.
Лица-нерезиденты при получении имущества в Украине оплачивают налог равный 18 % в госбюджет государства, независимо от степени родства.
Существуют граждане, имеющие льготы с 0 % налогообложения на движимое и недвижимое имущество: жилой дом, квартиру, без учета степени родства или ее отсутствии. Это:
- I-ой группы инвалиды;
- дети без родителей;
- дети-инвалиды.
Но таким лицам не предоставляются льготы на имущество, принадлежащее объектам коммерческой деятельности, акции, компенсации по страховкам, ценные бумаги, пенсионные деньги из фондов, не принадлежащих государству. При этом назначается стандартная ставка на налогообложение наследства.
Тонкости при налогообложении наследства и процесс уплаты
Ответственность по уплате налогов лежит на самом преемнике. Он должен вносить в бюджет государства назначенную сумму средств за тот год, когда он оформил документы на владение имуществом. Нотариус, ведущий это дело, передает информацию в фискальные органы о выдаче свидетельства.
Если ставка 0 %, декларация на доход наследником не оформляется.
Если человек при жизни заключил со своим наследником некоторые соглашения, возможно уплату налогов производить не придется. Это договор:
- на содержание до конца жизни;
- ренты.
При этом имущество будет являться собственностью наследника, когда его наследодатель еще жив. Но преемник будет пожизненно ухаживать и содержать человека или производить плату за ренту. Таким образом можно передавать всякое имущество, но обычно это дома, квартиры.
Бывают ситуации, что, получив наследство в другой стране, человек с гражданством Украины и резидент должен внести дважды плату – в бюджет страны, где он приобрел имущество, или где он был резидентом, и в Украине.
Тогда украинец или лицо-нерезидент платит налог за рубежом, предъявляет такой отчет фискальным органам этого государства. На уплаченную сумму будет уменьшена плата в Украине.
По Налоговому кодексу Украины ответственность за своевременную уплату процентов возлагается на самих преемников. Об этом указано в пп.174.3 cт.174 НКУ. Физлицо-резидент, получивший в 2019 году наследство (кроме родных первых двух категорий родства), обязаны до 1.05.2020 года оформить декларацию своих доходов и предоставить ее в налоговую организацию по своему месту регистрации, как налогоплательщик.
Вы можете у нас оформить декларацию о получении наследства. Мы поможем сделать оценку всего имущества быстро и качественно!